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 文章标题 : Re: 美国萨班斯法案(SOX)中文文档
帖子发表于 : 2010-06-30 09:59 
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恩,参考一下!


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 文章标题 : Re:
帖子发表于 : 2010-06-30 10:47 
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xliu 写道:
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萨班斯法案摘要



萨班斯法案



一、 萨班斯法案正文目录




二、 萨班斯法案正文




三、 萨班斯法案关于SEC的规定及执行




四、萨班斯法案有关定义


萨班斯法案摘要

萨班斯法案主要包括以下几个方面的内容:

一、成立独立的公众公司会计监察委员会,监管执行公众公司审计职业

公众公司会计监察委员会(以下简称PCAOB)负责监管执行公众公司审计的会计师事务所及
注册会计师。法案规定:

(一)PCAOB拥有注册、检查、调查和处罚权限,保持独立运作,自主制定预算和进行人员
管理,不应作为美国政府的部门或机构,遵从哥伦比亚非赢利公司法,其成员、雇员及所属机构
不应视为联邦政府的官员、职员或机构。

(二)授权美国证券交易委员会(以下简称SEC)对PCAOB实施监督。PCAOB由5名专职委
员组成,由SEC与美国财政部长和联邦储备委员会主席商议任命,任期5年。5名委员应熟悉财
务知识,其中可以有2名是或曾经是执业注册会计师,其余3名必须是代表公众利益的非会计专
业人士。

(三)要求执行或参与公众公司审计的会计师事务所须向PCAOB注册登记。PCAOB将向登记
会计师事务所收取“注册费”和“年费”,以满足其运转的经费需要。

(四)PCAOB有权制定或采纳有关会计师职业团体建议的审计与相关鉴证准则、质量控制准
则以及职业道德准则等。PCAOB如认为适当,将与指定的、由会计专家组成的、负责制定准则或
提供咨询意见的专业团体保持密切合作,有权对这些团体建议的准则进行补充、修改、废除或否
决。PCAOB须就准则制定情况每年向SEC提交年度报告。

(五)根据《1934年证券交易法》和修订《1933年证券法》的有关要求,授权SEC对会计
准则制定机构的会计原则是否达到“一般公认”的目标进行认定。该准则制定机构必须符合如下
要求:第一,应是民间机构;第二,由某个理事会(或类似机构)管理,该理事会多数成员在过
去两年内未在任何会计师事务所任职;第三,经费获取方式与PCAOB相似;第四,通过多数票的
方式确保会计原则及时反映新的会计问题和商业实务;第五,制定准则时考虑准则适应商业环境
的变动性,以及高质量会计准则国际趋同的必要性或适当性。此外,法案还要求SEC就美国财务
报告系统如何采用以原则为基础的会计准则问题进行研究,并在一年内向国会提交研究报告。

(六)PCAOB对公众公司审计客户超过100户以上的会计师事务所,要进行年度质量检查,
其它事务所每3年检查一次。PCAOB和SEC可随时对会计师事务所进行特别检查。

(七)PCAOB有权调查、处罚和制裁违反该法案、相关证券法规以及专业准则的会计师事务
所和个人。不过,PCAOB的处罚程序要受SEC监督,SEC可以加重、减轻其做出的处罚,也可以


修改或取消其处罚决定。PCAOB对会计师事务所和个人进行处罚和制裁的形式包括:临时或永久
吊销注册;临时或永久禁止个人在会计师事务所执业;临时或永久限制事务所或个人的执业活动、
职能等;对于故意、明知故犯、不计后果的行为或者屡犯的过失行为,可对自然人处以75万美
元以下的罚款,对单位处以1500万美元以下的罚款;对于过失行为,自然人罚款不超过10万美
元,单位不超过200万美元;谴责;强制要求参加附加的专业培训和教育;其它处罚形式。

(八)审计美国公司(包括审计美国公司的国外子公司)的外国会计师事务所也必须向PCAOB
登记。


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 文章标题 : Re: 美国萨班斯法案(SOX)中文文档
帖子发表于 : 2010-12-15 13:58 
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 文章标题 : Re: 美国萨班斯法案(SOX)中文文档
帖子发表于 : 2011-01-24 16:24 
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学习一下!谢谢


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 文章标题 : Re: 美国萨班斯法案(SOX)中文文档
帖子发表于 : 2011-05-13 14:57 
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看看 能不能下载


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 文章标题 : Re: 美国萨班斯法案(SOX)中文文档
帖子发表于 : 2011-05-20 05:57 
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 文章标题 : Re: 美国萨班斯法案(SOX)中文文档
帖子发表于 : 2012-06-27 09:49 
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看不到具体内容呀。安全币太少了!


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